本文通过真实案例分析，详细解读了个人所得税筹划的策略和技巧。以英正释详全落、解甲归田版ASD2为例，深入剖析了税收筹划的各个环节，为读者提供了实用的个人所得税筹划方法。

税收筹划个人所得税真实案例分析：从“解甲归田”版ASD2看税务策略智慧

随着我国经济的持续发展和税收制度的不断完善，个人所得税成为广大纳税人关注的焦点，税收筹划作为合法合规的税务策略，越来越受到企业和个人的重视，本文将以一个真实的个人所得税案例为切入点，结合“解甲归田”版ASD2的税务策略，对个人所得税筹划进行深入分析。

案例背景

某企业A成立于2010年，主要从事电子产品研发、生产和销售，企业A在发展过程中，为提高员工福利，给予部分核心员工股票期权，员工B在2015年获得企业A授予的股票期权，行权价为10元/股，行权时企业A股票市价为15元/股，根据我国个人所得税法规定，员工行使股票期权所得需缴纳个人所得税。

问题提出

员工B在行使股票期权时，需缴纳个人所得税，如何通过税收筹划，降低员工B的个人所得税负担，成为企业A关注的焦点。

税收筹划策略

1、利用“解甲归田”版ASD2

根据我国个人所得税法规定，个人因股票期权行权取得的所得，可按“解甲归田”版ASD2的规定进行递延纳税，具体操作如下：

（1）员工B在行权时，将股票期权所得视同工资薪金所得，按工资薪金所得计税。

（2）员工B在行权后，每年可就股票期权所得的递延纳税部分进行申报，按递延纳税规定缴纳个人所得税。

2、合理安排行权时间

员工B可结合企业A股票市场行情和个人资金状况，合理安排行权时间，在股票市场行情较好时行权，可降低个人所得税负担。

3、利用税收优惠政策

根据我国个人所得税法规定，个人转让股权所得，可享受税收优惠政策，员工B在行权后，可考虑将股票转让给第三方，享受股权转让所得的税收优惠。

案例分析

假设员工B行权时，企业A股票市价为15元/股，行权价为10元/股，员工B持有股票1万股。

1、按照工资薪金所得计税

员工B行权所得为（15-10）×1万股=5万元，按照个人所得税税率25%，速算扣除数为1000元，员工B应缴纳个人所得税为：

50000×25%-1000=12000元。

2、利用“解甲归田”版ASD2递延纳税

员工B行权所得为5万元，按递延纳税规定，每年申报纳税，税率为10%，员工B每年应缴纳个人所得税为：

50000×10%=5000元。

通过对“解甲归田”版ASD2等税收筹划策略的应用，员工B的个人所得税负担得到有效降低，企业A通过合理的税收筹划，不仅提高了员工的福利待遇，还降低了企业的税务成本，在今后的个人所得税筹划中，企业和个人应充分了解税收政策，灵活运用税收筹划策略，实现合法合规的税务优化。